福建YA應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn)(江蘇阜農(nóng)應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn))
4月29日,萬(wàn)林物流正式ST,改名為ST萬(wàn)林。僅僅易主一年,萬(wàn)林物流就被“戴帽”,背后原因如何?又是誰(shuí)福建YA應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn)的鍋?
根據(jù)公告,此前易主的萬(wàn)林物流因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)的年度審計(jì)報(bào)告以及否定意見(jiàn)的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告,被打入ST股行列,股價(jià)出現(xiàn)大幅下跌。年報(bào)顯示,ST萬(wàn)林2021年度歸母凈利潤(rùn)虧虧損2.83億,其中信用減值虧損約1.94億,資產(chǎn)減值虧損約1.8億。
5月13日,ST萬(wàn)林于回復(fù)了上交所監(jiān)管工作函,從工作函內(nèi)容來(lái)看,前實(shí)控人留下的應(yīng)收款項(xiàng)問(wèn)題和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)浮出水面。
前實(shí)控人留下5.8億爛賬,追回欠款難上加難
2021年5月,萬(wàn)林物流進(jìn)行了大筆股權(quán)交易,原實(shí)控股東滬瑞實(shí)業(yè)將其持有的約4300萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給共青城鉑瑞,樊繼波取代萬(wàn)林創(chuàng)始人黃保忠成為萬(wàn)林新掌門(mén)人。然而在樊掌舵第一年就直接“戴帽”。
年報(bào)顯示,ST萬(wàn)林2021年發(fā)生信用減值損失1.94億元,其中,對(duì)其他應(yīng)收款新增計(jì)提1.82億元。公司貿(mào)易代理業(yè)務(wù)形成應(yīng)收部分客戶(hù)大額或長(zhǎng)賬齡款項(xiàng)約5.8億元。
以應(yīng)收款項(xiàng)最多的山東省微山湖大運(yùn)煤焦炭銷(xiāo)售有限公司及關(guān)聯(lián)方(下稱(chēng)“微山湖大運(yùn)”)為例,在2013-2021年間的煤炭代理業(yè)務(wù)產(chǎn)生應(yīng)收約3.22億。
反常的是,在微山湖大運(yùn)拖欠萬(wàn)林物流巨額賬款的情況下,卻于2021年12月8日起訴萬(wàn)林要求歸還其借款8500萬(wàn)元。萬(wàn)林表示該借款實(shí)際上是業(yè)務(wù)合作過(guò)程中資金往來(lái)的一部分,不存在借貸的合意,也不存在借條、借款合同等證據(jù)。另一方面,萬(wàn)林為了加快應(yīng)收款項(xiàng)的回收,已于3月17日起訴微山湖大運(yùn),要求其返還墊付貨款。
值得關(guān)注的是,根據(jù)天眼查APP及招遠(yuǎn)市人民法院執(zhí)行信息公開(kāi)平臺(tái)顯示,2017、2018年微山湖大運(yùn)即被列為失信被執(zhí)行人。彼時(shí),原控股股東上海滬瑞無(wú)視大額應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的明顯風(fēng)險(xiǎn),還在向客戶(hù)付款,繼續(xù)所謂的貿(mào)易業(yè)務(wù)。
基于上述情況,審計(jì)機(jī)構(gòu)需要獲得更加充分的證據(jù)來(lái)保證其出具的審計(jì)意見(jiàn)。然而,根據(jù)公司回復(fù)公告,涉及的10家客戶(hù)中幾乎都是中小企業(yè),有五家是“老賴(lài)”,一家經(jīng)營(yíng)異常,還有一家已注銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。
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因此,審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),繼而無(wú)法確認(rèn)上述應(yīng)收款項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)和商業(yè)性質(zhì),這也是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年報(bào)出具保留意見(jiàn)的主要原因。s
值得注意的是,根據(jù)回復(fù)公告中對(duì)上述應(yīng)收款項(xiàng)近三年來(lái)的梳理,幾乎都發(fā)生在前實(shí)控人及團(tuán)隊(duì)管理期間。
有業(yè)內(nèi)律師認(rèn)為,貿(mào)易代墊款業(yè)務(wù)從風(fēng)險(xiǎn)防控角度對(duì)于非國(guó)企客戶(hù),甚至注冊(cè)資本和規(guī)模不匹配的客戶(hù),資金支付和應(yīng)收款的控制應(yīng)當(dāng)極其嚴(yán)苛。審計(jì)機(jī)構(gòu)也認(rèn)為公司在客戶(hù)信用管理、應(yīng)收款項(xiàng)催收回籠、資金支付審批等相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面存在重大缺陷。
前實(shí)控人留下的5.8億應(yīng)收賬款,ST萬(wàn)林何時(shí)可以追回,能不能追回,需要打一個(gè)大大的問(wèn)號(hào)福建YA應(yīng)收賬款債權(quán)資產(chǎn)!
子公司裕林國(guó)際存重大缺陷,業(yè)績(jī)變臉資產(chǎn)大幅縮水
除了應(yīng)收賬款,子公司裕林國(guó)際旗下的加蓬資產(chǎn)同樣存在重大損失風(fēng)險(xiǎn)。年報(bào)顯示,ST萬(wàn)林控股子公司2021年度虧損2億元,審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為公司對(duì)裕林國(guó)際及下屬子公司的管控存在重大缺陷,這也是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控報(bào)告出具否定意見(jiàn)的主要原因之一。
萬(wàn)林物流在2017年投資近3億人民幣收購(gòu)了裕林國(guó)際55%股權(quán),間接控股加蓬四家林業(yè)公司,在加蓬擁有107萬(wàn)余公頃森林砍伐權(quán)。裕林國(guó)際在2017-2019三年業(yè)績(jī)承諾期,業(yè)績(jī)表現(xiàn)尚可,較好完成了承諾業(yè)績(jī),但自業(yè)績(jī)承諾結(jié)束后第一年起,其業(yè)績(jī)急轉(zhuǎn)直下,侵蝕公司資產(chǎn),導(dǎo)致加蓬資產(chǎn)形成了1.8億計(jì)提減值。這也讓新團(tuán)隊(duì)認(rèn)為該筆投資可能存在重大損失。
此外,2019年萬(wàn)林全資子公司W(wǎng)ANLIN TIMBER GABON SUARL向第三方GABON SPECIAL ECONOMIC ZONE,S.A預(yù)付約137萬(wàn)美金購(gòu)買(mǎi)位于加蓬NKOK經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的土地,截止2021年年底仍未完成土地交割手續(xù)。
加蓬的森林越長(zhǎng)越高,資產(chǎn)卻不斷縮水,經(jīng)營(yíng)入不敷出,眾多股民對(duì)公司給出的“受疫情影響”這一理由并不買(mǎi)賬,紛紛質(zhì)疑前控股股東及實(shí)控人是否有掏空上市公司資產(chǎn)行為,是否應(yīng)對(duì)裕林國(guó)際的巨額虧損承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
2017年《中國(guó)證券報(bào)》就曾報(bào)道,萬(wàn)林在收購(gòu)裕林國(guó)際時(shí)就因信息披露不夠完整,風(fēng)險(xiǎn)揭示不夠充分,遭上交所追問(wèn)。
面對(duì)5.8億應(yīng)收賬款與子公司業(yè)績(jī)變臉兩座高山,ST萬(wàn)林目前困難重重,ST萬(wàn)林方面表示,如果能順利解決此前的爛賬,加強(qiáng)對(duì)裕林國(guó)際的管控,ST萬(wàn)林“摘帽”也就指日可待了。無(wú)法回避的是,這兩個(gè)問(wèn)題,也必須有前控股股東滬瑞投資與黃保忠的配合才能真正解決。
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